Od kwietnia 2022 roku Making Tax Digital (MTD) zostanie rozszerzone na firmy, które są dobrowolnie zarejestrowane jako płatnicy podatku VAT. Księgowi powinni jak najszybciej omówić możliwość wyrejestrowania tych firm.
Firma może zarejestrować się jako płatnik podatku VAT w dowolnym momencie, jeśli dokonuje lub zamierza dokonać sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Wiele firm jest zarejestrowanym podatnikiem VAT z roczną sprzedażą podlegającą opodatkowaniu, która zawsze była niższa niż obowiązkowy próg 85 000 GBP.
Niektóre firmy nie prowadzą sprzedaży przez wiele lat, ale są zarejestrowane jako płatnik VAT w celu ubiegania się o podatek naliczony. Na przykład leśnik może czekać, aż drzewa wyrosną, aby w przyszłości drewno mogło zostać sprzedane.
Istnieją dwa główne powody dobrowolnej rejestracji:
Odzyskiwanie podatku naliczonego
Możliwość ubiegania się o podatek naliczony od wydatków jest zwykle opłacalna tylko wtedy, gdy firma prowadzi sprzedaż z zerową stawką (np. piekarnia sprzedaje kanapki na wynos). Dobrowolna rejestracja sprawdza się również w przypadku osób dokonujących sprzedaży z dodatnią oceną VAT klientom, którzy są płatnikami VAT i mogą ubiegać się o podatek naliczony, np.: niezależny konsultant ds. marketingu pracujący tylko dla firm zarejestrowanych jako płatnicy VAT.
Prestiż
Posiadanie numeru VAT czasami zwiększa wiarygodność małej firmy – przekazując komunikat, że „jesteśmy poważnym graczem”.
Rozszerzenie MTD na dobrowolne rejestracje
MTD będzie obowiązkowe dla wszystkich rejestracji VAT dla okresów rozpoczynających się 1 kwietnia 2022 r. lub później. Reżim MTD jest rozszerzany na rejestracje dobrowolne – a jest ich wiele.
Dobrą wiadomością jest to, że HMRC szacuje, że jedna trzecia dobrowolnie zarejestrowanych firm jest już zgodna z MTD. Ma to sens, ponieważ wiem, że wiele praktyk księgowych przyjęło podejście „MTD dla wszystkich” kilka lat temu, wiedząc, że sieć MTD zostanie na pewnym etapie poszerzona.
Dla klientów, którzy stosują księgowość w arkuszach kalkulacyjnych, dodatkowa przeszkoda w postaci pobrania oprogramowania pomostowego w celu ukończenia elektronicznego procesu przesyłania nie powinna stanowić dużego problemu. To pozostali klienci będą największym wyzwaniem.
Opcja wyrejestrowania
Jedynym sposobem na uniknięcie problemów ze zgodnością z MTD jest wyrejestrowanie się i ucieczka z klubu VAT.
Firma może się wyrejestrować, jeśli spodziewa się, że jej sprzedaż podlegająca opodatkowaniu wyniesie mniej niż 83 000 GBP w ciągu najbliższych 12 miesięcy – sprzedaż historyczna jest nieistotna. Decyzja ta będzie w dużej mierze zależeć od tego, czy strata podatku naliczonego poniesiona w wyniku wyrejestrowania będzie większa niż dodatkowy koszt i czas dostosowania się do MTD.
Wyrejestrowanie się przez rozwijającą się firmę byłoby jednak nierozsądne, jeśli spodziewa się, że przekroczy próg w ciągu najbliższych kilku lat. . Następnie będzie musiał ponownie przejść przez proces rejestracji.
VAT od zapasów i aktywów
Zanim zdecydujesz sie na wyrejestrowanie z powodu zbliżającego się terminu MTD, upewnij się, że nie ma dużych zobowiązań z tytułu podatku należnego od zapasów i aktywów nadal posiadanych w dniu ostatecznej rejestracji.
Podatek należny jest należny od wartości rynkowej zapasów i aktywów, jeżeli podatek naliczony został naliczony przy ich pierwotnym zakupie. Kwota podatku VAT de minimis wynosi 1000 GBP, więc jeśli wartość rynkowa wszystkich zapasów i aktywów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT wynosi mniej niż 5000 GBP, wówczas podatek należny nie jest należny w końcowej deklaracji VAT.
Schemat księgowości kasowej
Jeśli korzystasz ze schematu kasowego, będziesz musial rozliczyć podatek należny z tytułu ostatecznego rozliczenia dłużników w końcowym zeznaniu VAT w przypadku wyrejestrowania. Ale oczywiście możesz żądać podatku naliczonego od ostatecznego rozliczenia wierzycieli. Stanowi to możliwe wyzwanie w zakresie przepływu środków pieniężnych (zob. Notatka VAT 731, pkt 6.12 )
Nie ma jednak problemu z VAT, jeśli dłużnik po wyrejestrowaniu stanie się kolejnym nieściągalnym długiem. Dzieje się tak dlatego, że ulgę można ubiegać, składając formularz VAT427 do HMRC, z zastrzeżeniem zwykłych zasad dotyczących ulgi na złe długi (Informacja VAT 700/11, sekcja 9.4 i 9.5 )
Opóźnienie jest mało prawdopodobne
Kilku księgowych zapytało mnie, czy data wprowadzenia MTD w 2022 r. może być opóźniona o 12 miesięcy z powodu kryzysu związanego z koronawirusem. Nigdy nie powinieneś mówić nigdy w świecie podatków, ale myślę, że jest to mało prawdopodobne.
W przypadku klientów, którzy chcą pozostać zarejestrowanymi płatnikami podatku VAT, ich potrzeby w zakresie oprogramowania MTD powinny zostać omówione wcześniej niż później.
Odliczanie zaczyna się teraz.
3 Comments
Riva Collins
25 grudnia 2018 - 15:33It’s no secret that the digital industry is booming. From exciting startups to need ghor global and brands, companies are reaching out.
Obila Doe
25 grudnia 2018 - 15:42It’s no secret that the digital industry is booming. From exciting startups to need ghorglobal and brands, companies are reaching out.
Arnold Rio
25 grudnia 2018 - 15:44It’s no secret that the digital industry is booming. From exciting startups to need ghorglobal and brands, companies are reaching out.